根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十五條和《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號(hào)）及縣委組織部（大組函〔2015〕25號(hào)）的要求，我局于2015年8月11日至11月10日，對(duì)XX鎮(zhèn)黨委書(shū)記XXX同志任中（2013年5月至2015年7月末）經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了就地審計(jì)。按照審計(jì)實(shí)施方案的要求，本次審計(jì)主要從會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料入手，重點(diǎn)審計(jì)了該鎮(zhèn)2014年度各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況，以及2013年5月至2015年7月末執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī)情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、債權(quán)、債務(wù)的真實(shí)性、合法性以及內(nèi)控制度的建立、健全與執(zhí)行,國(guó)有資產(chǎn)保值、增值情況。XX鎮(zhèn)政府、XX國(guó)資公司及XXX同志本人對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)局的責(zé)任是實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、被審計(jì)單位的基本情況

（一）自然情況

大洼縣XX鎮(zhèn)隸屬于大洼縣人民政府，全鎮(zhèn)轄區(qū)總面積65.2平方公里,現(xiàn)有耕地面積56805畝，其中：水田面積47070畝，保護(hù)地蔬菜面積9735畝。所轄9個(gè)行政村，34個(gè)村民組，社會(huì)總戶(hù)數(shù)4728戶(hù)，總?cè)丝?1035人。鎮(zhèn)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)20個(gè)科室和9個(gè)鎮(zhèn)屬事業(yè)單位，共有干部職工104人，其中：在職84人，內(nèi)退20人。國(guó)資公司內(nèi)設(shè)5個(gè)科室，共有干部職工22人。

XXX同志于2013年5月至2015年7月任XX鎮(zhèn)黨委書(shū)記，

負(fù)責(zé)鎮(zhèn)（公司）內(nèi)全面工作。

（二）2014年度各項(xiàng)指標(biāo)及完成情況

1.公共財(cái)政預(yù)算收入計(jì)劃9400萬(wàn)元，實(shí)際完成5800萬(wàn)元，完成計(jì)劃的61.7%，比計(jì)劃減少3600萬(wàn)元；

2.對(duì)上爭(zhēng)取資金計(jì)劃12000萬(wàn)元,實(shí)際完成2705萬(wàn)元，完成計(jì)劃的22.5%，比計(jì)劃減少9295萬(wàn)元；

3.固定資產(chǎn)投資計(jì)劃16億元，實(shí)際完成14.9億元，完成計(jì)劃的93.1%，比計(jì)劃減少1.1億元；

4.城鄉(xiāng)居民人均收入計(jì)劃實(shí)現(xiàn)17100元，實(shí)際完成17107元，完成計(jì)劃的100%。

上述指標(biāo)及完成情況由縣績(jī)效考核工作領(lǐng)導(dǎo)小組提供。

（三）資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)及所有者權(quán)益情況

 1．接任時(shí)情況

賬面資產(chǎn)116813116元，其中：庫(kù)存現(xiàn)金1707028元，銀行存款17014112元，其他應(yīng)收款23150485元，存貨25200元，內(nèi)部往來(lái)-10236375元，與上級(jí)往來(lái)2047482元，固定資產(chǎn)59655311元，累計(jì)折舊－2036598元，在建工程23850049元，待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損失530598元，待處理固定財(cái)產(chǎn)損失405824元，長(zhǎng)期投資700000元。

賬面負(fù)債41676458元，其中：短期借款2632096元，其他應(yīng)付款28808224元，專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款1709544元，應(yīng)付職工薪酬100422元，應(yīng)付家庭農(nóng)場(chǎng)款1913672元，長(zhǎng)期借款6512500元。

賬面凈資產(chǎn)及所有者權(quán)益75136658元，其中：資產(chǎn)基金36512627元，實(shí)收資本18221272元，專(zhuān)用基金30962元，資本公積374690元，財(cái)政撥款結(jié)余37366452元，未分配利潤(rùn)-17369345元。

2．2015年7月末情況

賬面資產(chǎn)160827646元，其中：庫(kù)存現(xiàn)金1320080元，銀行存款16543650元，其他應(yīng)收款37574892元，存貨25200元，內(nèi)部往來(lái)3187026元，與上級(jí)往來(lái)5150806元，固定資產(chǎn)82621339元，累計(jì)折舊－2434868元，在建工程15203099元，待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損失530598元，待處理固定財(cái)產(chǎn)損失405824元，長(zhǎng)期投資700000元。

賬面負(fù)債46583837元，其中：短期借款2632096元，其他應(yīng)付款29901566元（賬面50978465元-調(diào)入結(jié)余戶(hù)21076899元），專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款6316064元，應(yīng)付家庭農(nóng)場(chǎng)款1784111元，長(zhǎng)期借款5950000元。

賬面凈資產(chǎn)及所有者權(quán)益114243809元，其中：資產(chǎn)基金59453806元，實(shí)收資本18221272元，資本公積382941元，財(cái)政撥款結(jié)余39121841元（賬面結(jié)余18044942元+其他應(yīng)付款調(diào)入21076899元），未分配利潤(rùn)-2936051元。

（四）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況

    2013年5月至2015年7月末總收入196219429元，其中：稅收收入88703547元，非稅收入41489120元，轉(zhuǎn)移性收入

66026762元。總支出194464040元，其中：一般公共服務(wù)支出13785027元，國(guó)防支出193427元，公共安全支出1514783元，教育支出5027828元，文化體育與傳媒支出1449910元，社會(huì)保障和就業(yè)支出13692694元，醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出3107643元，節(jié)能環(huán)保支出18573802元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出63988425元，農(nóng)林水支出24380757元，糧油物資儲(chǔ)備管理等事務(wù)支出10000元，其他支出253923元，在建工程26829680元，上解支出21656141元?？偨Y(jié)余1755389元。

1.2013年5至12月末財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況

收入66835264元，其中：稅收收入30130421元，非稅收入6940782元，轉(zhuǎn)移性收入29764061元。支出79607287元，其中：一般公共服務(wù)支出3722900元，國(guó)防支出36105元，公共安全支出474745元，教育支出1737020元，文化體育與傳媒支出375383元，社會(huì)保障和就業(yè)支出5051117元，醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出936901元，節(jié)能環(huán)保支出6000000元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出29632415元，農(nóng)林水支出8646494元，糧油物資儲(chǔ)備管理等事務(wù)支出10000元，其他支出231023元，在建工程支出11383853元，上解支出11369331元。財(cái)政撥款結(jié)余-12772023元。

2.2014年度財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況

收入94308422元，其中：稅收收入35102493元，非稅收入23176129元，轉(zhuǎn)移性收入36029800元。支出81526210元，其中：一般公共服務(wù)支出6448840元，國(guó)防支出154557元，公共

安全支出652050元，教育支出2184586元，文化體育與傳媒支出483973元，社會(huì)保障和就業(yè)支出6357609元，醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出1250783元，節(jié)能環(huán)保支出10573795元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出29615311元，農(nóng)林水支出13165404元，在建工程支出2230431元，上解支出8408871元。財(cái)政撥款結(jié)余12782212元。

3.2015年1至7月末財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況

收入35075743元，其中：稅收收入23470633元，非稅收入11372209元，轉(zhuǎn)移性收入232901元。支出33330543元，其中：一般公共服務(wù)支出3613287元，國(guó)防支出2765元，公共安全支出387988元，教育支出1106222元，文化體育與傳媒支出590554元，社會(huì)保障和就業(yè)支出2283968元，醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出919959元，節(jié)能環(huán)保支出2000007元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出4740699元，農(nóng)林水支出2568859元，其他支出22900元，在建工程支出13215396元，上解支出1877939元。財(cái)政撥款結(jié)余1745200元。

（五）國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益情況

2013年5月至2015年7月末經(jīng)營(yíng)總收入13903700元，其中：營(yíng)業(yè)收入13894289元，其他收入9411元。經(jīng)營(yíng)總支出-989594元，其中：管理費(fèi)用11379964元，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本1475586元，工業(yè)生產(chǎn)成本-13845144元。經(jīng)營(yíng)總利潤(rùn)14893294元,減上交國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益460000元,凈利潤(rùn)14433294元。

1．2013年5至12月末國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益情況

經(jīng)營(yíng)收入6949196元（營(yíng)業(yè)收入）。經(jīng)營(yíng)支出-9252354元，

其中：管理費(fèi)用4220545元，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本372245元，工業(yè)生產(chǎn)成本-13845144元。經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)16201550元,減：國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益230000元，凈利潤(rùn)15971550元。

2．2014年度國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益情況

經(jīng)營(yíng)收入6945093元（營(yíng)業(yè)收入）。經(jīng)營(yíng)支出5738497元，其中：管理費(fèi)用4675466元，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本1063031元。經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)1206596元，減：國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益230000元，凈利潤(rùn)976596元。

3．2015年1至7月末國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益情況

經(jīng)營(yíng)收入9411元（其他收入）。經(jīng)營(yíng)支出2524263元，其中：管理費(fèi)用2483953元，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本40310元。經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)-2514852元，凈利潤(rùn)-2514852元（因農(nóng)業(yè)企業(yè)收入年末才能實(shí)現(xiàn)，而相關(guān)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用已按實(shí)際列支）。

（六）專(zhuān)款收支情況

2013年4月末1709544元，2013年5月至2015年7月末收入28314820元，2013年5月至2015年7月末支出23708300元。2013年5月至2015年7月末結(jié)余4606520元，累計(jì)結(jié)余6316064元。

1．2013年5至12月末專(zhuān)款收支情況

2013年4月末1709544元，5至12月專(zhuān)款收入7077038元，當(dāng)年專(zhuān)款支出6469857元，當(dāng)期結(jié)余607181元，累計(jì)結(jié)余2316725元。

2．2014年度專(zhuān)款收支情況

上年結(jié)轉(zhuǎn)2316725元，當(dāng)年專(zhuān)款收入3670887元，當(dāng)年專(zhuān)款支出3213411元，當(dāng)年結(jié)余457476元，累計(jì)結(jié)余2774201元。

3．2015年1至7月末專(zhuān)款收支情況

上年結(jié)轉(zhuǎn)2774201元，當(dāng)期專(zhuān)款收入17566895元，當(dāng)期專(zhuān)款支出14025032元，當(dāng)年結(jié)余3541863元，累計(jì)結(jié)余6316064元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

該單位賬面固定資產(chǎn)原值82621339元，凈值80186471元，經(jīng)縣國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)出具的《清產(chǎn)核資報(bào)告》確認(rèn)固定資產(chǎn)原值82621339元，凈值80186471元，據(jù)此審計(jì)確認(rèn)固定資產(chǎn)原值82621339元，凈值80186471元。

審計(jì)結(jié)果表明：XXX同志任職期間能夠履行其黨委書(shū)記職責(zé)，資產(chǎn)比接任時(shí)的11681.3萬(wàn)元增加4401.4萬(wàn)元，其中：現(xiàn)金減少38.7萬(wàn)元，銀行存款減少47萬(wàn)元，其他應(yīng)收款增加1442.4萬(wàn)元，與上級(jí)往來(lái)增加310.3萬(wàn)元，內(nèi)部往來(lái)增加1342.3萬(wàn)元，固定資產(chǎn)增加2296.6萬(wàn)元，累計(jì)折舊減少39.8萬(wàn)元，在建工程減少864.7萬(wàn)元。負(fù)債比接任時(shí)的4167.6萬(wàn)元增加490.7萬(wàn)元，其中：長(zhǎng)期借款減少56.2萬(wàn)元，其他應(yīng)付款增加109.3萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款增加460.6萬(wàn)元，應(yīng)付職工薪酬減少10萬(wàn)元，應(yīng)付家庭農(nóng)場(chǎng)款減少13萬(wàn)元。凈資產(chǎn)及所有者權(quán)益比接任時(shí)的7513.7萬(wàn)元增加3910.7萬(wàn)元，其中：資產(chǎn)基金增加2294.1萬(wàn)

元，專(zhuān)用基金減少3萬(wàn)元，資本公積增加0.8萬(wàn)元，結(jié)余增加175.5萬(wàn)元，利潤(rùn)分配增加1443.3萬(wàn)元。 2014公共財(cái)政預(yù)算收入完成計(jì)劃的61.7%，對(duì)上爭(zhēng)取資金完成計(jì)劃的22.5%。固定資產(chǎn)投資完成計(jì)劃的93.1%，城鄉(xiāng)居民人均收入完成計(jì)劃的100%。內(nèi)控制度基本健全，財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益基本真實(shí)。

三、負(fù)債增加的責(zé)任界定

XXX同志任期內(nèi)負(fù)債增加490.7萬(wàn)元，其中：其他應(yīng)付款增加292.4萬(wàn)元屬于有收入來(lái)源的待支付補(bǔ)償費(fèi)，專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款增加460.6萬(wàn)元屬于有收入來(lái)源的待支付專(zhuān)項(xiàng)資金，償還長(zhǎng)期借款56.2萬(wàn)元，其他應(yīng)付款183.1萬(wàn)元，職工薪酬10萬(wàn)元，家庭農(nóng)場(chǎng)款13萬(wàn)元。

 上述負(fù)債凈增加實(shí)屬有收入來(lái)源的未付補(bǔ)償費(fèi)和未付專(zhuān)項(xiàng)資金。XXX同志不承擔(dān)責(zé)任。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理（處罰）意見(jiàn)

其他應(yīng)收款掛賬19994.79元

截至2015年7月末已退休和調(diào)出人員款項(xiàng)19994.79元掛其他應(yīng)收款,審計(jì)要求查明原因。如果此款項(xiàng)為個(gè)人借款應(yīng)及時(shí)收回,防止呆死賬的發(fā)生；如果為公事借款,找當(dāng)事人結(jié)算清楚。今后,審計(jì)要求鎮(zhèn)相關(guān)部門(mén)在辦理退休、調(diào)出人員手續(xù)之前，首先到財(cái)政所查明是否有借款，財(cái)政所出具相關(guān)證明后再做相關(guān)手續(xù)。