依據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，大洼縣審計局自2015年9月21日起，對XX鎮(zhèn)2012至2014三個年度的財政決算進行了審計。按照審計實施方案的要求，我局主要從會計憑證、會計賬簿、會計報表、電子賬目等相關(guān)資料入手，對該鎮(zhèn)財政部門、鎮(zhèn)財務(wù)核算中心的財政決算、財務(wù)收支情況進行了審計，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。XX鎮(zhèn)及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。大洼縣審計局的責(zé)任是實施審計并出具審計報告。
一、基本情況
    （一）自然情況
    XX鎮(zhèn)隸屬于大洼縣人民政府，轄區(qū)總面積66平方公里，現(xiàn)有耕地面積4.5萬畝。所轄7個村,55個村民組, 現(xiàn)有社會總戶數(shù)5755戶，總?cè)丝?.7萬人。6個鎮(zhèn)直事業(yè)單位。政府機關(guān)內(nèi)設(shè)8個科室。干部職工105人，其中：在職73人，離退休32人。
    該鎮(zhèn)2001年政府與農(nóng)場分離，建立鎮(zhèn)級財政，實行“分稅制”財政管理體制，2005年10月財務(wù)核算體制改革，成立鎮(zhèn)級財務(wù)核算中心，實行財務(wù)統(tǒng)管的核算體制。在會計核算方面，鎮(zhèn)財政部門和鎮(zhèn)核算中心分別按照《財政總預(yù)算會計制度》、《行政、事業(yè)單位會計制度》辦理會計事務(wù)和進行會計核算。
    （二）財政財務(wù)收支情況
    2012至2014年度，財政總收入341432037元，其中：稅收收入197756633元，非稅收入83794049元，轉(zhuǎn)移性收入57582686元，其他收入2298669元；財政總支出332976773元，其中：一般預(yù)算支出285223372元，上解支出47753401元；收支總結(jié)余8455264元，前期結(jié)余50415992元，總會計轉(zhuǎn)入61259元，滾存結(jié)余58932515元。｛2012、2013年度財政收支數(shù)字來源于大審報〔2014〕10號《大洼縣審計局原黨委書記XXX同志任職期間經(jīng)濟責(zé)任審計報告》｝
    1.2012年度收支情況
    財政收入115340293元，其中：一般預(yù)算收入92576164元，包括：稅收收入66453425元，非稅收入26122739元；轉(zhuǎn)移性收入22764129元。
    財政支出111303780元，其中：一般預(yù)算支出94887931元，包括：一般公共服務(wù)10412905元，國防122952元，公共安全1153947元，教育4087152元，文化體育與傳媒421375元，社會保障和就業(yè)5849890元，醫(yī)療衛(wèi)生614945元，城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)54115816元，農(nóng)林水事務(wù)8333219元，其他支出9775730元；上解支出16415849元。
本期結(jié)余4036513元。
    2.2013年度收支情況
    財政收入115034394元，其中：一般預(yù)算收入96627833元，包括：稅收收入63693167元，非稅收入32934666元；轉(zhuǎn)移性收入18406561元。
    財政支出120513438元，其中：一般預(yù)算支出102288118元，包括：一般公共服務(wù)8748799元，國防50283元，公共安全448687元，教育16069464元，文化體育與傳媒315876元，社會保障和就業(yè)3553629元，醫(yī)療衛(wèi)生1416023元，城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)47745146元，農(nóng)林水事務(wù)7926648元，其他支出16013563元；上解支出18225320元。
本期結(jié)余-5479044元。
    3.2014年度收支情況
    財政收入111057350元，其中：一般預(yù)算收入92346685元，包括：稅收收入67610041元，非稅收入24736644元；轉(zhuǎn)移性收入16411996元；其他收入2298669元。
    財政支出101159555元，其中：一般預(yù)算支出88047323元，包括：一般公共服務(wù)7396052元，國防97494元，公共安全434458元，教育2269892元，文化體育與傳媒267216元，社會保障和就業(yè)4093245元，醫(yī)療衛(wèi)生994748元，城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)69803593元，農(nóng)林水事務(wù)2164814元，其他支出525811元；上解支出13112232元。
本期結(jié)余9897795元。
二、審計評價意見
    審計結(jié)果表明，鎮(zhèn)政府堅持依法理財，積極培植財源，強化財稅控管，財務(wù)核算基本真實。從支出的安排上，加大了對小城鎮(zhèn)建設(shè)的投入，改善了農(nóng)村人居環(huán)境，提高了居民的幸福指數(shù)。核算中心基本能夠按照財政法規(guī)的規(guī)定辦理會計事項，但在固定資產(chǎn)管理和工程結(jié)算方面還存在一些問題，需在今后的工作中加以改進。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見
(一)應(yīng)列未列固定資產(chǎn)99550元
    經(jīng)審計，該鎮(zhèn)2014年11月30日71號憑證在XX經(jīng)銷部購買桌椅58850元和2014年12月31日83號憑證在XX辦公用品商行購買桌椅40700元，共計99550元未列固定資產(chǎn)。
   上述行為不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令2012年第71號）第三十條：“固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理”和第三十八條：“行政單位的資產(chǎn)增加時，應(yīng)當(dāng)及時登記入賬”的規(guī)定。
    根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第八條：“國家機關(guān)及其工作人員違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目......”的規(guī)定,審計責(zé)令該鎮(zhèn)將上述未記賬的固定資產(chǎn)記入賬內(nèi)。
（二）工程決算未進行工程造價審核855820元
    經(jīng)審計，該鎮(zhèn)2014年11月30日72號憑證“在建工程—美麗鄉(xiāng)村建設(shè)工程支出”885820元，未進行工程造價審核。
    上述行為不符合《建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》（住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部令2013年第16號）第十八條第（二）款：“工程完工后，國有資金投資建筑工程的發(fā)包方，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢企業(yè)對竣工結(jié)算文件進行審核，并在收到竣工結(jié)算文件后的約定期限內(nèi)向承包方提出由工程造價咨詢企業(yè)出具的竣工結(jié)算文件審核意見進行竣工結(jié)算”。
    根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第九條：“單位和個人有其他違反國家投資建設(shè)項目有關(guān)規(guī)定的行為的，責(zé)令改正，……”的規(guī)定，審計責(zé)令該鎮(zhèn)今后嚴格按照《建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》規(guī)定辦理工程結(jié)算事項。
    四、審計建議
    （一）加強固定資產(chǎn)管理，杜絕帳外固定資產(chǎn)的形成。
    （二）按照《建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》及《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》規(guī)定，嚴格工程項目建設(shè)管理。  
  

 
大洼縣審計局
2015年12月10日