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李德斌同志任區(qū)殘疾人聯(lián)合會理事長、黨組書記期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況的審計
發(fā)布時間：2016-12-02
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》第25條和中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》，受區(qū)委組織部委托（委托書2015年第02號），我局派出審計組，于2015年12月10日至12月20日對李德斌同志任區(qū)殘疾人聯(lián)合會理事長、黨組書記期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行了審計。殘疾人聯(lián)合會及李德斌同志提供了與審計相關(guān)的財務(wù)會計資料、履行經(jīng)濟責(zé)任情況的述職報告和其他有關(guān)資料，并承諾對其真實性和完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計組的責(zé)任是依據(jù)法律法規(guī)和國家審計準則的規(guī)定，對區(qū)殘疾人聯(lián)合會財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動獨立實施審計并出具審計報告。具體審計情況如下：
一、基本情況
（一）被審計單位基本情況
殘疾人聯(lián)合會是社會群團組織，其主要職責(zé)是履行“代表、服務(wù)、管理”職能：代表殘疾人的共同利益，維護殘疾人的合法權(quán)益；開展各項業(yè)務(wù)和活動，直接為殘疾人服務(wù)；承擔(dān)政府委托的部分行政職能，發(fā)展和管理殘疾人事業(yè)。區(qū)殘聯(lián)由區(qū)政府委托的部分行政職能，發(fā)展和管理殘疾人事業(yè)。業(yè)務(wù)上接受市殘聯(lián)部門的對口指導(dǎo)。單位人員編制4人，實有人數(shù)4人。單位內(nèi)設(shè)辦公室、康復(fù)部、下設(shè)興隆臺區(qū)殘疾人勞動服務(wù)中心和興隆臺區(qū)殘疾人輔助器具中心，分別屬于正科級事業(yè)單位和股級事業(yè)單位，財務(wù)均獨立核算。
殘疾人聯(lián)合會于1989年10月19日成立。財務(wù)實行報賬制，設(shè)報賬員1人，由區(qū)收付中心統(tǒng)一核算。
（二）李德斌同志任職情況
李德斌同志, 男，1955年3月出生，60歲，中共黨員，2002年3月任殘疾人聯(lián)合會理事長、黨組書記負責(zé)殘聯(lián)黨組行政全面工作；分管辦公室、殘疾人勞動服務(wù)中心。
（三）審計范圍和內(nèi)容
本次審計的時間范圍是2013年1月1日至2015年3月14日，單位范圍是區(qū)殘疾人聯(lián)合會（殘疾人勞動服務(wù)中心和殘疾人輔助器具中心未納入此次審計范圍）。重點審計了該單位預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況；任期內(nèi)國有資產(chǎn)的管理和使用情況；單位債權(quán)債務(wù)情況；專項資金管理使用情況；內(nèi)控制度的建立健全與執(zhí)行情況。
（四）審計方法
我們按照《中華人民共和國國家審計準則》的要求，進點后對該單位有關(guān)情況進行了調(diào)查了解，并在此基礎(chǔ)上制定了切實可行的審計實施方案。按照實施方案的要求，從經(jīng)濟事項會議記錄入手，并查閱了會計報表、有關(guān)賬簿、財務(wù)預(yù)算等相關(guān)材料以確定審計重點并實施就地審計，審計中采用抽樣審計的審計方法。
按照《興隆臺區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計審前公示制度》的規(guī)定，本次審計進行了審前公示，公示期間未接到任何舉報。
二、被審計單位經(jīng)濟事項有關(guān)情況
（一）財務(wù)收支情況
2013年，年初預(yù)算收入、支出均為344800元，其中：基本支出299800元（1.工資福利支出218000元；2.商品和服務(wù)支出55000元；3.對個人和家庭的補助26800元），項目支出45000元，其中包括商品服務(wù)支出45000元。
當(dāng)年財政實際撥入經(jīng)費342824.32元，經(jīng)費支出 342824.32元（1.社會保障和就業(yè)282,923.32元；2.住房保障支出24078元；3.行政事業(yè)單位離退休35823元），實現(xiàn)收支平衡。
2014年，年初預(yù)算收入、支出均為409000元，其中：基本支出380000元（1.工資福利支出244900元；2.商品和服務(wù)支出60000元；3.對個人和家庭的補助75100元），項目支出29000元，其中包括商品服務(wù)支出29000元。
實際財政撥入經(jīng)費 398434.44元，經(jīng)費支出 398434.44元（1.基本支出337644元；2.項目支出60790.44元），實現(xiàn)收支平衡。
2015年，年初預(yù)算收入、支出均為410700元，其中：基本支出410700元（1.工資福利支出220300元；2.商品和服務(wù)支出115300元；3.對個人和家庭的補助75100元）。
截至2015年3月14日，實際財政撥入經(jīng)費 73455.84元，經(jīng)費支出71231.84元，賬面余額2224元。
（二）固定資產(chǎn)情況
殘疾人聯(lián)合會對本單位固定資產(chǎn)進行了自行盤點，并對其盤點結(jié)果的真實性進行了承諾。根據(jù)該單位提供的盤點資料顯示：
2013年12月31日，固定資產(chǎn)賬面金額為452,901元。
2014年12月31日，固定資產(chǎn)賬面金額為423,320元。
2015年3月14日，固定資產(chǎn)賬面金額為407,220元。
（四）債權(quán)債務(wù)情況
截至2013年12月31日，暫存款賬面余額191,750.98元。其中，市撥三康費764元，市撥精神病防治費46986.98元，助殘日經(jīng)費14000元，區(qū)財政局130,000元。
暫付款賬面余額130,000元。其中，五金商店130,000元。
截至2014年12月31日，暫存款賬面余額161,957元。其中，市撥精神病防治費26,000 元，盤錦拓安建筑安裝工程有限公司5,957元，區(qū)財政局130,000元。
暫付款賬面余額130,000元。其中，五金商店130,000元。
截至2015年3月14日，其他應(yīng)付款賬面余額164,657元。其中，區(qū)財政撥殘聯(lián)經(jīng)費2,700元，市撥精神病防治費26,000元，盤錦拓安建筑安裝工程有限公司5,957元，區(qū)財政局130,000元。
其他應(yīng)收款賬面余額130,000元。其中，五金商店130,000元。
（五）內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況
李德斌同志任職期間，殘疾人聯(lián)合會制定了《財務(wù)管理制度》、《報賬員工作職責(zé)》、《固定資產(chǎn)管理員崗位職責(zé)》等相關(guān)內(nèi)控制度，對固定資產(chǎn)的報廢、更新、管理做出了明確的規(guī)定，同時也細化了單位報賬員的工作職責(zé)。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認定
在專項資金的使用過程中，缺少相關(guān)發(fā)放補助標準的文件，部分憑證缺少明細附件。
1、2013年11月7日報銷殘疾人運動會服裝款24000元（11月140#）后附運動服發(fā)票3張，銀行轉(zhuǎn)賬支票存根1張，缺少發(fā)放人員明細及人員簽字。
李德斌同志對此應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
2、2013年報銷第六屆殘疾人代表大會會議費60000元（6月319#），后附：6月18日開具胸卡、選票發(fā)票1張2340元，6月18日開具資料費發(fā)票2張合計18000元，6月20日開具會議費發(fā)票1張4000元，6月20日開具房費發(fā)票1張6160元，6月24日開具餐費發(fā)票1張28000元，誤工費明細1500元及2張銀行轉(zhuǎn)賬支票存根。缺少會議通知，參會人員名單，住宿用餐人員名單及標準。
李德斌同志對此應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
3、2014年報銷搬家費5000元（5月344#）。盤錦百幫服務(wù)中心開具搬家費5000元發(fā)票一張。缺少搬家合同及明細。
李德斌同志對此應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
四、審計建議
（一）嚴格執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)，提升賬款監(jiān)督和管理能力。切實執(zhí)行《行政單位財務(wù)規(guī)則》，依照條例規(guī)定，確定賬目憑證與資金發(fā)生的時間，完善現(xiàn)有補助款項的相關(guān)手續(xù)，實現(xiàn)“有賬可查，有憑可依”。
（二）殘疾人聯(lián)合會要嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》，確保原始憑證的真實、完整、準確，使之能夠充分、全面的反映資金的使用情況。
(三)鑒于殘疾人聯(lián)合會的其他應(yīng)收款掛賬時間較長，要求殘疾人聯(lián)合會和財務(wù)人員高度重視，查清往來發(fā)生的原因，嚴格按照財務(wù)制度的要求及時清理收回，做相應(yīng)的賬務(wù)處理。
盤錦市興隆臺區(qū)審計局
2015年12月31 日
一、基本情況
（一）被審計單位基本情況
殘疾人聯(lián)合會是社會群團組織，其主要職責(zé)是履行“代表、服務(wù)、管理”職能：代表殘疾人的共同利益，維護殘疾人的合法權(quán)益；開展各項業(yè)務(wù)和活動，直接為殘疾人服務(wù)；承擔(dān)政府委托的部分行政職能，發(fā)展和管理殘疾人事業(yè)。區(qū)殘聯(lián)由區(qū)政府委托的部分行政職能，發(fā)展和管理殘疾人事業(yè)。業(yè)務(wù)上接受市殘聯(lián)部門的對口指導(dǎo)。單位人員編制4人，實有人數(shù)4人。單位內(nèi)設(shè)辦公室、康復(fù)部、下設(shè)興隆臺區(qū)殘疾人勞動服務(wù)中心和興隆臺區(qū)殘疾人輔助器具中心，分別屬于正科級事業(yè)單位和股級事業(yè)單位，財務(wù)均獨立核算。
殘疾人聯(lián)合會于1989年10月19日成立。財務(wù)實行報賬制，設(shè)報賬員1人，由區(qū)收付中心統(tǒng)一核算。
（二）李德斌同志任職情況
李德斌同志, 男，1955年3月出生，60歲，中共黨員，2002年3月任殘疾人聯(lián)合會理事長、黨組書記負責(zé)殘聯(lián)黨組行政全面工作；分管辦公室、殘疾人勞動服務(wù)中心。
（三）審計范圍和內(nèi)容
本次審計的時間范圍是2013年1月1日至2015年3月14日，單位范圍是區(qū)殘疾人聯(lián)合會（殘疾人勞動服務(wù)中心和殘疾人輔助器具中心未納入此次審計范圍）。重點審計了該單位預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況；任期內(nèi)國有資產(chǎn)的管理和使用情況；單位債權(quán)債務(wù)情況；專項資金管理使用情況；內(nèi)控制度的建立健全與執(zhí)行情況。
（四）審計方法
我們按照《中華人民共和國國家審計準則》的要求，進點后對該單位有關(guān)情況進行了調(diào)查了解，并在此基礎(chǔ)上制定了切實可行的審計實施方案。按照實施方案的要求，從經(jīng)濟事項會議記錄入手，并查閱了會計報表、有關(guān)賬簿、財務(wù)預(yù)算等相關(guān)材料以確定審計重點并實施就地審計，審計中采用抽樣審計的審計方法。
按照《興隆臺區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計審前公示制度》的規(guī)定，本次審計進行了審前公示，公示期間未接到任何舉報。
二、被審計單位經(jīng)濟事項有關(guān)情況
（一）財務(wù)收支情況
2013年，年初預(yù)算收入、支出均為344800元，其中：基本支出299800元（1.工資福利支出218000元；2.商品和服務(wù)支出55000元；3.對個人和家庭的補助26800元），項目支出45000元，其中包括商品服務(wù)支出45000元。
當(dāng)年財政實際撥入經(jīng)費342824.32元，經(jīng)費支出 342824.32元（1.社會保障和就業(yè)282,923.32元；2.住房保障支出24078元；3.行政事業(yè)單位離退休35823元），實現(xiàn)收支平衡。
2014年，年初預(yù)算收入、支出均為409000元，其中：基本支出380000元（1.工資福利支出244900元；2.商品和服務(wù)支出60000元；3.對個人和家庭的補助75100元），項目支出29000元，其中包括商品服務(wù)支出29000元。
實際財政撥入經(jīng)費 398434.44元，經(jīng)費支出 398434.44元（1.基本支出337644元；2.項目支出60790.44元），實現(xiàn)收支平衡。
2015年，年初預(yù)算收入、支出均為410700元，其中：基本支出410700元（1.工資福利支出220300元；2.商品和服務(wù)支出115300元；3.對個人和家庭的補助75100元）。
截至2015年3月14日，實際財政撥入經(jīng)費 73455.84元，經(jīng)費支出71231.84元，賬面余額2224元。
（二）固定資產(chǎn)情況
殘疾人聯(lián)合會對本單位固定資產(chǎn)進行了自行盤點，并對其盤點結(jié)果的真實性進行了承諾。根據(jù)該單位提供的盤點資料顯示：
2013年12月31日，固定資產(chǎn)賬面金額為452,901元。
2014年12月31日，固定資產(chǎn)賬面金額為423,320元。
2015年3月14日，固定資產(chǎn)賬面金額為407,220元。
（四）債權(quán)債務(wù)情況
截至2013年12月31日，暫存款賬面余額191,750.98元。其中，市撥三康費764元，市撥精神病防治費46986.98元，助殘日經(jīng)費14000元，區(qū)財政局130,000元。
暫付款賬面余額130,000元。其中，五金商店130,000元。
截至2014年12月31日，暫存款賬面余額161,957元。其中，市撥精神病防治費26,000 元，盤錦拓安建筑安裝工程有限公司5,957元，區(qū)財政局130,000元。
暫付款賬面余額130,000元。其中，五金商店130,000元。
截至2015年3月14日，其他應(yīng)付款賬面余額164,657元。其中，區(qū)財政撥殘聯(lián)經(jīng)費2,700元，市撥精神病防治費26,000元，盤錦拓安建筑安裝工程有限公司5,957元，區(qū)財政局130,000元。
其他應(yīng)收款賬面余額130,000元。其中，五金商店130,000元。
（五）內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況
李德斌同志任職期間，殘疾人聯(lián)合會制定了《財務(wù)管理制度》、《報賬員工作職責(zé)》、《固定資產(chǎn)管理員崗位職責(zé)》等相關(guān)內(nèi)控制度，對固定資產(chǎn)的報廢、更新、管理做出了明確的規(guī)定，同時也細化了單位報賬員的工作職責(zé)。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認定
在專項資金的使用過程中，缺少相關(guān)發(fā)放補助標準的文件，部分憑證缺少明細附件。
1、2013年11月7日報銷殘疾人運動會服裝款24000元（11月140#）后附運動服發(fā)票3張，銀行轉(zhuǎn)賬支票存根1張，缺少發(fā)放人員明細及人員簽字。
李德斌同志對此應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
2、2013年報銷第六屆殘疾人代表大會會議費60000元（6月319#），后附：6月18日開具胸卡、選票發(fā)票1張2340元，6月18日開具資料費發(fā)票2張合計18000元，6月20日開具會議費發(fā)票1張4000元，6月20日開具房費發(fā)票1張6160元，6月24日開具餐費發(fā)票1張28000元，誤工費明細1500元及2張銀行轉(zhuǎn)賬支票存根。缺少會議通知，參會人員名單，住宿用餐人員名單及標準。
李德斌同志對此應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
3、2014年報銷搬家費5000元（5月344#）。盤錦百幫服務(wù)中心開具搬家費5000元發(fā)票一張。缺少搬家合同及明細。
李德斌同志對此應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
四、審計建議
（一）嚴格執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)，提升賬款監(jiān)督和管理能力。切實執(zhí)行《行政單位財務(wù)規(guī)則》，依照條例規(guī)定，確定賬目憑證與資金發(fā)生的時間，完善現(xiàn)有補助款項的相關(guān)手續(xù)，實現(xiàn)“有賬可查，有憑可依”。
（二）殘疾人聯(lián)合會要嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》，確保原始憑證的真實、完整、準確，使之能夠充分、全面的反映資金的使用情況。
(三)鑒于殘疾人聯(lián)合會的其他應(yīng)收款掛賬時間較長，要求殘疾人聯(lián)合會和財務(wù)人員高度重視，查清往來發(fā)生的原因，嚴格按照財務(wù)制度的要求及時清理收回，做相應(yīng)的賬務(wù)處理。
盤錦市興隆臺區(qū)審計局
2015年12月31 日
